摘要
自从2024年开始，境内商业银行伴随着中国企业的“出海”，其为境外主体提供跨境融资或接受境外主体提供担保的“跨境业务”也体现为突飞猛进的态势，为此，对于境外主体向中国境内银行申请融资及/或提供担保是否符合当地法律及监管要求，以及衍生出的诸多疑虑，已成为了境内商业银行最为关心的核心问题之一。接下来，我们将会针对境内商业银行在主要涉及的国家及地区跨境业务中所关心的问题进行分析并形成系列文章，以期对境内商业银行在开展跨境业务时提供些许帮助。本篇文章便以目前商业银行跨境业务所涉及比较集中的国家——BVI主体在融资及担保业务中遇到的常见问题简析作为该等系列文章的第二篇。
一、BVI法律是否允许境内主体向境外贷款人提供担保？
根据BVI Business Companies Act, Revised Edition 2020（以下简称“《BCA 2020》”）第28条第(1)款[1]及第28条第(2)款(c)项[2]规定，BVI公司享有完全法律能力与权力，有权以其境外保证金、境外账户资金、境外不动产等资产为境内外债务向境外贷款人提供抵押、质押等担保，该等担保权限不受资产所在地限制。
二、BVI法律是否允许担保协议适用境外法律（如中国法）？
BVI法律允许担保协议约定适用境外法律（含中国法）。根据《BCA 2020》第161条第(2)款[3]规定，当事人可自由约定担保所适用的法律，只要不违反BVI公共政策，该准据法可为任何司法管辖区的法律，即对公司具有约束力，BVI法院将予以承认和适用。
此外，根据BVI律师的意见，如相关协议中适用法律的约定，涉及下述法律均不得约定适用境外法律：（i）BVI法院认定具有程序性质的法律；（ii）税收或刑事法律；（iii）适用该法律将违反BVI法律解释下的公共政策的法律。
三、BVI对担保文本是否要求公证认证？是否可以使用中文？
根据《BCA 2020》第103条第(1)款第(b)项[4]及第107条第(1)款[5]规定，公司合同及担保文件仅需由经授权人员有效签署即生效，但根据中国境内银行金融机构的要求，通常会要求除授权人员有效签署外，还需加盖公章。
BVI法律未要求担保协议或文本办理公证、认证、领事认证或海牙认证，亦不以该等程序作为生效条件。同时，《BCA 2020》未对合同文本语言作出任何强制性规定，担保文件可使用中文订立，其合法效力不受语言形式影响。
四、BVI法律下担保有哪些完善措施？是否需办理相关登记？
（1）需要办理押记的财产
根据《BCA 2020》第160条第（1）款[6]规定，BVI公司对其任何财产、资产或权利设定任何形式的担保权益（包括抵押、质押、固定押记、浮动押记等），均属于应当办理押记登记的范围，包括但不限于BVI公司作为债务人为自己的债务提供担保，以及作为担保人为第三方债务提供担保。需要办理押记登记的财产包括但不限于：动产、不动产、股份、股权、应收账款、银行账户、知识产权、合同权利、未来资产及公司全部资产等。
但需注意，因保证担保不涉及对于担保物的优先受偿权，因此需要办理押记的担保不包括保证担保。
（2）押记登记手续
BVI法律要求担保须完成内部登记，并建议办理公开登记以保障优先权。但未办理内部登记及公开登记，并不影响担保的有效性及可执行性。
(i)内部担保登记册
根据《BCA 2020》第162条第（1）款[7]规定，公司须置备内部担保登记册，记录其设定的所有相关担保的详细信息。该项内部登记要求仅限制BVI公司，未办理内部登记不影响担保的有效性、可执行及担保权利人对担保物所享有的优先受偿权。
(ii)公开登记
根据《BCA 2020》第163条第（1）款[8]、第166条第（1）款[9]规定，公司设定相关担保后，公司或担保权人可向注册官申请登记；已登记担保优先于未登记及后登记担保；未登记的相关担保劣后于已登记担保，且在担保人清算时，相关债权在清算人及债权人之间仅按照一般债权处理。即未办理公开登记不影响担保的有效性及可执行性，但在作为担保人的BVI公司清算时将影响担保权利人对担保物所享有的优先受偿权。
（3）押记登记期限
根据现行有效的BVI法律，并未对押记登记的期限有明确规定，但鉴于BVI为英国海外领土，建议参照英国、新加坡及香港等国家和地区关于押记登记的期限，以不超过担保合同签署后30日内办妥押记登记手续为期限要求。
五、BVI主体在签署交易文件时如何判断有效授权？担保人签署和履行担保文件应获何种内/外部批准或授权手续？
BVI公司对外担保及文件签署由董事会全权授权，无需外部审批。
（1）有效授权判断
根据《BCA 2020》第109条第(1)款[10]规定，公司业务及事务由董事管理，董事享有代表公司作出意思表示的全部权力，有效授权以合法有效的董事会决议为核心，签字人身份须与董事名册、在职证明一致。
（2）内部手续
必须取得董事会决议，根据《BCA 2020》第129条第（1）款[11]规定，董事可通过董事会决议或书面决议授权签署担保文件，无需股东会批准：
(i)如为董事会书面决议，则除非公司章程另有规定，通常由全体董事签字生效；
(ii)如为董事会会议纪要，则除非公司章程另有规定法定人数要求，通常2人参会即构成董事会会议法定人数，会议由会议主席（现场选举产生）主持，该会议纪要由会议主席签字即生效，但鉴于审慎考量，建议要求出席会议董事一并签字。
（3）外部批准
根据第109条第（1）款规定，公司的业务及事务由董事全权管理，公司享有完全的对外担保权限。BVI公司对外提供担保无需股东（会）批准，亦无需任何政府机构或监管机构的审批、许可或备案。
六、BVI主体在签署交易文件时如何判断有效签署？担保文件是否必须采用契据方式签署？如何判断担保文件签署符合契据方式？
（1）有效签署判断
根据《BCA 2020》第103条第(1)款第(b)项、第107条第(1)款规定，公司文件满足以下任一签署方式即为合法有效：a.由一名董事签署；b.由公司秘书签署；c.由经有效授权的代理人签署。但根据境内银行的惯常要求，及BVI律师意见，对于境内银行与BVI公司（包括但不限于借款人或担保人等）签署相关交易文件时，无论有权签字人的身份如何，均建议在董事会会议纪要或董事会书面决议中对于有权签字人予以明确授权。
（2）是否必须采用契据（Deed）
BVI法律不要求担保文件必须以契据方式签署，普通协议签署即合法有效，契据仅在需要更长时效、无对价或更强执行性时选用。
（3）契据签署判断标准
根据《BCA 2020》第103条第(4)款第(b)项[12]规定，文件构成有效契据需同时满足：(1)文件明确表明为契据（Deed）或表明作为契据签署/执行；(2)由董事或经公司有效授权的人士签署。
七、BVI是否有公司公章？是否认可名章？
BVI法律强制要求公司设有公章。根据《BCA 2020》第102条第(2)款规定[13]，公司应当设有公章，且公章印模须留存于公司注册代理人的办公场所。
同时，《BCA 2020》未限制名章、签字章的使用，根据《BCA 2020》第103条第(1)款第(b)项、第103条第(3)款[14]及第107条第(1)款规定，公司文件仅需经董事会决议或授权文件明确授权并预留签字样本的董事或授权代理人签署，即构成有效签署。
实践中，除非待签署的文件中生效条件明确需要加盖公章，否则该份文件无需加盖公章，仅经董事或授权签字人签字后即生效。而经与BVI律师沟通，在待签署文件生效条件中明确需同时加盖公章生效时，则有权签字人可加盖名章或签字章；但如果待签署文件的生效条件未要求加盖公章，则有权签字人应仅为签字，不建议加盖名章或签字章。
八、中国法院判决能否在BVI获承认和执行？
《英属维尔京群岛1922年相互执行判决法》及《1964年外国判决（相互执行）法》均不适用于中华人民共和国法院作出的判决；但中华人民共和国法院作出的、确定金额的终局性金钱判决（非针对罚金、税款、罚款或类似财政/税收义务），可依据普通法下的债务诉讼原则，在BVI法院启动执行程序。
一般而言，只要满足以下条件，该等执行程序应予支持：（1）中华人民共和国法院对相关事项具有管辖权，且BVI公司已接受该管辖权，或BVI公司在该管辖区域内拥有住所/开展经营且已被合法送达法律文书；（2）判决的作出不存在欺诈情形；（3）承认或执行该判决不违反BVI公共政策；（4）作出判决的相关诉讼程序未违反自然正义原则。
但值得关注的是，因本所律师作为中国境内执业律师，仅得通过公开渠道检索，并基于以往经验及对相关问题的理解，对相关问题进行分析，如BVI法律或BVI司法实践等对该等问题有相反或不同之规定或理解或解释，应以其规定或理解或解释为准。
注释
[1] Subject to this Act, any other enactment and its memorandum and articles, a company has, irrespective of corporate benefit—
(a) full capacity to carry on or undertake any business or activity, do any act or enter into any transaction; and
(b) for the purposes of paragraph (a), full rights, powers and privileges.
[2] Without limiting subsection (1), subject to its memorandum and articles, the powers of a company include the power to do the following—
(c) guarantee a liability or obligation of any person and secure any obligations by mortgage, pledge or other charge, of any of its assets for that purpose; and (Amended by Act 5 of 2012)
[3] The governing law of a charge created by a company may be the law of such jurisdiction that may be agreed between the company and the chargee and the charge shall be binding on the company to the extent, and in accordance with, the requirements of the governing law.
[4] a contract that, if entered into by an individual, would be required by law to be in writing and signed, may be entered into by or on behalf of the company in writing and signed by a person acting under the express or implied authority of the company, and may be varied or discharged in the same manner; and
[5] A document requiring authentication or attestation by a company may be signed by a director, a secretary or by an authorised agent of the company, and need not be under its common seal.
[6] “charge” means any form of security interest, over property, wherever situated, other than an interest arising by operation of law;
[7] A company shall keep a register of all relevant charges created by the company showing—
(a) if the charge is a charge created by the company, the date of its creation or, if the charge is a charge existing on property acquired by the company, the date on which the property was acquired;
(b) a short description of the liability secured by the charge;
(c) a short description of the property charged;
(d) the name and address of the trustee for the security or, if there is no such trustee, the name and address of the chargee;
(e) unless the charge is a security to bearer, the name and address of the holder of the charge; and
(f) details of any prohibition or restriction, if any, contained in the instrument creating the charge on the power of the company to create any future charge ranking in priority to or equally with the charge.
[8] Where a company creates a relevant charge, an application to the Registrar to register the charge may be made by—
(a) the company, or a legal practitioner in the Virgin Islands authorised to act on its behalf; or (Amended by Act 5 of 2012)
(b) the chargee, or a person authorised to act on his or her behalf.
[9] A relevant charge on property of a company that is registered in accordance with section 163 has priority over—
(a) a relevant charge on the property that is subsequently registered in accordance with section 163; and (Amended by Act 26 of 2005)
(b) a relevant charge on the property that is not registered in accordance with section 163. (Amended by Act 26 of 2005)
[10] The business and affairs of a company shall be managed by, or under the direction or supervision of, the directors of the company.
[11] A resolution of directors may be passed—
(a) at a meeting of directors; or
(b) subject to the memorandum and articles, as a written resolution.
[12] it is expressed to be, or is expressed to be executed as, or otherwise makes clear on its face that it is intended to be, a deed and it is signed by a director or by a person acting under the express or implied authority of the company. (Inserted by Act 26 of 2005)
[13] A company shall have a common seal and an imprint of the seal shall be kept at the office of the registered agent of the company. (Amended by Act 26 of 2005)
[14] Without affecting subsection (1)(a), an instrument or deed executed by or on behalf of a company by a director or an authorised agent of the company is not invalid by reason only of the fact that the common seal of the company is not affixed to the instrument or deed. (Substituted by Act 19 of 2015)
